Birleşik Denetimlerde Hazırlanacak Belge ve Dokümanlar
Birleşik denetimler, farklı denetim türlerinin birleştirildiği ve tek bir denetim süreci olarak yürütüldüğü kapsamlı denetim yaklaşımlarıdır. Bu denetimler, kuruluşların risklerini ve kontrol ortamlarını daha kapsamlı bir şekilde değerlendirmeyi amaçlar. Birleşik denetimlerde, aşağıdakiler de dahil olmak üzere çeşitli belge ve dokümanlar hazırlanır:
1. Denetim Planı
Denetim planı, birleşik denetimin kapsamını, hedeflerini, zaman çizelgesini ve kaynak tahsisini özetleyen bir belgedir. Denetim ekibinin, denetim sürecini koordine etmesine ve kaynakları verimli bir şekilde kullanmasına yardımcı olur.
2. Risk Değerlendirme Raporu
Risk değerlendirme raporu, kuruluşun risklerini ve bunların denetim sürecine etkisini değerlendiren bir belgedir. Denetim ekibinin, denetim kapsamını ve prosedürlerini risklere göre önceliklendirmesine yardımcı olur.
3. Kontrol Matrisi
Kontrol matrisi, kuruluşun önemli kontrollerini ve bunların etkinliğini değerlendiren bir belgedir. Denetim ekibinin, kontrol zayıflıklarını belirlemesine ve bunları gidermek için öneriler geliştirmesine yardımcı olur.
4. Denetim Programları
Denetim programları, denetim ekibinin belirli denetim prosedürlerini gerçekleştirmek için kullanacağı ayrıntılı talimatları içeren belgelerdir. Denetim sürecini standartlaştırmaya ve tutarlılık sağlamaya yardımcı olurlar.
5. Denetim Çalışma Kağıtları
Denetim çalışma kağıtları, denetim ekibinin denetim prosedürlerini gerçekleştirme sırasında topladığı kanıtları ve gözlemleri kaydeden belgelerdir. Denetim bulgularını desteklemek ve denetim raporunun hazırlanmasına yardımcı olmak için kullanılırlar.
6. Denetim Raporu
Denetim raporu, birleşik denetimin sonuçlarını ve önerilerini özetleyen bir belgedir. Kuruluş yönetimine, denetim bulguları, kontrol zayıflıkları ve bunları gidermek için öneriler hakkında bilgi sağlar.
7. Yönetim Mektubu
Yönetim mektubu, denetim ekibinin, kuruluş yönetimine denetim bulguları ve önerileri hakkında resmi olarak bildirdiği bir belgedir. Denetim raporunun bir ekiydi olarak sunulur.
8. Takip Eylem Planı
Takip eylem planı, kuruluş yönetiminin denetim bulgularına ve önerilerine yanıt olarak geliştirdiği bir belgedir. Denetim zayıflıklarını gidermek ve kontrol ortamını iyileştirmek için alınacak adımları özetler.
Faydalı Siteler ve Dosyalar:
- Uluslararası Denetim Standartları Kurulu (IAASB)
- Amerikan Muhasebeciler Enstitüsü (AICPA)
- Birleşik Denetim Standartları (GAS)
- Denetim Çalışma Kağıtları Örneği
- Denetim Raporu Örneği